财务分析培训课程 财务分析报告常见的问题

来源：米乐官方入口    发布时间：2024-01-01 07:09:04

  财务人员在做完财务分析之后，一般会以PPT或WORD文本报告的形式呈交给相关领导。这份报告写得怎么样呢，都有什么样的问题呢?我对报告中常常会出现的问题做了梳理，归纳起来主要是以下九点：

  如果把财务分析写成了下级对上级的述职报告，这份报告就会变味。述职的惯常操作是阐述自身的业绩，目的是得到上级的肯定和表扬。这种写作方式必然会让财务分析报告成为表功道具。

  模板化最突出的优势是，把成熟思维的结果作为集体意识贯彻下去，让大家都省时省心工作。不少集团公司都制作了成熟的财务分析模板，会下发给分子公司使用。模板是基于共性制作的，各分子公司毕竟有自身的个性，分子公司机械地套用模板将无法揭示自身个性化的问题。因此，借助模板做财务分析报告时财务专员需结合自己的真实的情况进行。推荐课程：《公司财务分析与风险防范》

  企业一段时间内都会有其最突出(根本)的问题，它如同企业的病灶，会引来诸多的不良反应或其他疾病。做财务分析时一定要避免“头疼医头、脚疼医脚”的短视思维。

  如同一个人得了病毒性感冒，症状有以下几种：流鼻涕、发烧、咳嗽、打喷嚏、睁不开眼，但是最关键的问题是发烧，烧退了，病也就好了。

  譬如公司整体利润水准下降，导致利润下降的原因可能是收入规模下降、成本费用升高、资产减值准备计提增加等。抽丝剥茧后，发现的最根本的问题是产品质量不过关。因为产品质量不过关，导致客户不购买公司产品，又因公司收入下降，造成公司利润下降。另外，因产品质量不过关，销售人员卖不动产品，导致公司招聘了更多的市场人员去推广公司的产品，这又导致人工成本、差旅费、广告宣传费增加，结果进一步造成公司利润水准下降。也是由于产品质量不过关，客户后期不再支付货款，导致应收账款增加，最终计提的坏账准备增加，这也导致了公司利润下降。

  收入下降、费用增加、减值准备提高都是导致公司整体利润降低的原因，然而最核心的原因是产品质量不过关，这一原因等于是各种“病症”的源头。处理问题时围绕这一源头进行就行了。

  财务分析若无法把握住最核心的问题，所做的分析都将是肤浅的，甚至有可能是误导方向的。一份合格的财务分析报告一定要做到，透过数字表象找出问题症结。

  首尾呼应，会让分析报告富有逻辑性。例如报告揭示公司超长期的应收账款很多，那么在专项分析部分就要重点讲应收账款的催收政策、公司的信用政策，以及对客户的信用评级等。这是问题与解决实际问题手段的对应。

  再举一个例子，如果分析报告中揭示出了公司资金链紧张是由于应收账款过度膨胀造成的，在后面的专项分析部分就应阐述如何限制应收账款增加，如何清理前期遗留的应收账款，如何制定赊销政策及客户评级。这种前后呼应、首尾衔接能体现出分析报告的层次感。

  例如，财务分析报告中指出公司利润率下降了20%，原因是什么呢?报告中是这么写的，“因销售收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用增加了15%，导致利润率下降了20%”。这样的分析就是典型的就数字论数字，意义并不大，因为我们仍旧是不知道底层原因是什么。不能挖掘出深层次的业务原因，这样的分析是浅层次的。

  把数据背后的具体原因说出来，分析报告会更打动人。接上例，数据背后的原因是，“华南地区销售受阻，导致销量降低了10%，导致毛利降低了**万元;写字楼租金上涨了**万元，导致管理费用增加了20%;由于华南市场广告投入增加了**万元，导致销售费用增加了15%，这几个原因最后导致毛利降低了20%。”

  这样写下来，阅读分析报告的领导可以发现利润下降是由三个具体问题导致的，接下来他就该想办法解决这三个问题了，具体措施是，“加大产品的推广力度，打开华南市场;减少人均办公面积，搬迁办公地址;减少广告投入，改用其他更廉价的广告投入方式来加强宣传。”

  多用数学，少用语文;多定量，少定性。财务分析若无法量化形象，分析结论的可信度要下降许多。

  例如财务分析报告有如下描述，“因为市场之间的竞争加剧，公司收入一下子就下降，利润一下子就下降”，这就是定性的描述。这样的分析结论不能给公司的决策提供帮助，其可信度也要打问号。

  “量化”二字，不仅是财务核算精准的体现，也是财务专员深入理解业务的体现。问题是，很多时候量化数据影响并不是特别容易，有的数据不易取得。这或许是很多财务分析报告定性描述偏多的原因。

  数据影响不易量化的原因是什么呢?主要因为以下几点：第一，没有多期历史数据积累;第二，数据核算颗粒度太粗放，没有分细了核算;第三，核算维度没有预先作出设计，如产品维度、客户维度、地区维度、项目维度等，如果这些维度细分数据，分维度量化影响也很难做到;第四，公司组织架构发生了调整。

  如某份财务分析报告结尾下达了这样一则任务令：加强市场推广，责任人：销售部全体。你有什么感觉呢?这种任务令毫无约束力，加强市场推广的手段太笼统，没有可操作性，责任人也不明确，集体负责等于无人负责。

  让处理问题的思想落地实操，这是财务分析向经营分析升华的关键。期望解决问题，一要有明确的解决措施，二要有明确的责任人，三要有完成任务的时间节点。

  “在当地电视台投放xx分钟的广告，每月选择一个万人社区进行一次路演，责任人是张三，李四，王五，张三负责电视台广告，李四和王五每周替换负责万人社区路演推广，每个月的第二周进行有关汇报。”可执行的任务令应是一份行动方案的概要，这样的任务令才是值得赞许的。

  分析报告结尾处往往要写上对全年经营指标的预测。预测准确与否，在某一些程度上是检验财务分析效果的标尺。理论上，如果财务分析找出的问题是恰当的，提出的解决措施建议是务实可行的，后面的预测就应该是准确的。

  财务预测准确与否，会影响公司后续的资源配置。如财务分析报告预测公司下季度出售的收益将增长30%，公司据此来安排采购、安排生产，假若预测失实，公司非常有可能要为此蒙受损失。

  任正非先生说，“预测是管理的灵魂”。财务对业务的支持从事后走向事前，预测是可以为之的举措。财务以会计核算来指导业务，属于事后指导。用财务预测来指导业务则属于事前指导，事前指导可以优化公司的资源配置，但要实现较高的预测准确性。

  闭环是管理的精要所在。闭环是什么，是检查，是落实奖惩。没有闭环，任务是否完成就责任追究，没有追责追究，下达任务令就不会有严肃性。在财务分析报告中，上一期的任务令在本期要做验收，是否完成了，未完成的在本期是否要继续推动完成，都应该在当期报告中反映出来。如果报告中对此不做要求，责任落实可能就是一句空话。

  传授合规实务技巧：评估修订内容可能带来的实务影响，帮助财务专员准确掌握财务合规要求

  【介绍方法】注重上下游税负链，提供房地产、 建筑企业可思考操作的税务处理经验

  【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新国家财税政策，打造灵活多样的税收筹划平台

  【高起点的筹划】站在企业战略的角度进行企业整体税务筹划，规避税务管理中的风险

  【前沿方法引入】从思维变化入手，解密税务筹划中的关键点，助力企业降低税务成本

  【丰富案例讲解】结合案例全面理解与掌握几大税种的合理筹划方法与政策应用技巧